ИИС-3: как работают вычеты, сроки и ограничения

Чем ИИС-3 отличается от старых счетов, сколько лет его держать, какие налоги можно вернуть и что будет при досрочном закрытии.

ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счет, который позволяет одновременно получать вычет за внесенные деньги и освобождать от НДФЛ инвестиционный доход в установленных пределах. Так называют новый режим ИИС для договоров, заключенных с 1 января 2024 года: он заменил открытие счетов с прежними вариантами льгот. Взамен государство требует длительного срока договора — от пяти до десяти лет в зависимости от года открытия; досрочное закрытие обычно означает потерю льгот.

Чем новый счет отличается от ИИС-1 и ИИС-2

Сам по себе ИИС не приносит процентов. Это специальный режим учета денег и активов у брокера или управляющего: результат зависит от выбранных инструментов, их цены, выплат и комиссий. Основные правила счета закреплены в статье 10.2-1 закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», а новые налоговые вычеты — в статье 219.2 НК РФ.

Названия ИИС-1 и ИИС-2 — привычные обозначения старого ИИС с вычетом типа А на взносы или типа Б на доход. Для одного старого договора эти льготы нельзя совместить. Счета, открытые до 2024 года, не исчезли: их можно продолжать обслуживать по прежним правилам, если не переводить на новый режим.

Сколько лет держать счет и сколько счетов разрешено

Минимальный срок зависит от года заключения договора, а не от даты первого пополнения. Он закрепляется при открытии: последующее увеличение срока для новых договоров не удлиняет уже действующий. Поэтому счет, открытый в 2026 году, не превращается позднее в десятилетний.

Разрешено одновременно иметь до трех новых ИИС, в том числе у разных профессиональных участников. Лимиты вычетов при этом не утраиваются. Обычных брокерских счетов может быть больше: ограничение относится именно к ИИС.

Старый ИИС нельзя просто оставить и дополнительно открыть новый по общему правилу: сначала нужно решить вопрос с прежним договором — закрыть его или трансформировать. Открытие лишнего счета способно нарушить условия налоговых льгот, даже если на нем нет денег.

Вычет на взносы: сколько налога можно вернуть

Вычет уменьшает налоговую базу, а не возвращает весь взнос. Учитываются внесенные за календарный год деньги в пределах 400 000 рублей. Этот предел общий для всех ИИС нового типа и учитываемых в той же группе вычетов взносов по программе долгосрочных сбережений и соответствующим договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Для возврата нужен НДФЛ с доходов, к которым применим этот вычет, например с зарплаты налогового резидента России. Налог с дивидендов для такого возврата не подходит. У человека, получающего только государственную пенсию или доход самозанятого, соответствующего НДФЛ может не быть — тогда возвращать нечего.

При ставке 13% предельный возврат с базы 400 000 рублей составляет 52 000 рублей. По шкале основной налоговой базы, действующей с 2025 года, теоретический максимум достигает 88 000 рублей при ставке 22%. Фактическая сумма зависит от дохода, пересечения ступеней шкалы, других вычетов и уже уплаченного налога; умножать весь взнос на максимальную ставку автоматически нельзя.

Какие доходы освобождаются и что будет с купонами

Вторая льгота — вычет в размере положительного финансового результата по учитываемым операциям на счете. Он применяется при прекращении договора после минимального срока, если выполнены остальные условия. Лимит — 30 млн рублей совокупно по всем подходящим ИИС, договоры которых прекращены в одном календарном году. Это потолок освобождаемого дохода, не стоимости портфеля и не внесенных денег.

Прибыль рассчитывают с учетом признаваемых расходов, включая стоимость приобретения бумаг и относимые комиссии. Сам взнос доходом не становится. Убыток на счете не создает возврата по этой льготе, хотя при соблюдении условий инвестор может отдельно пользоваться вычетом на взносы.

Купонный доход по облигациям учитывается в финансовом результате по правилам налогообложения операций с ценными бумагами и может подпадать под льготу. Дивиденды — нет: с них удерживается НДФЛ независимо от соблюдения срока ИИС. Поэтому два портфеля с одинаковой общей доходностью, но разной долей дивидендов могут дать разный результат после налогов.

Налоговый статус выплаты и возможность получить ее вне ИИС — разные вопросы. Допустимый маршрут дивидендов и порядок зачисления купонов проверяют по действующим правилам счета и договору с оператором. Настройка внешних выплат, доступная на старом ИИС или обычном брокерском счете, не означает, что на новом счете разрешен такой же вывод.

Что происходит при досрочном закрытии

Обычное досрочное прекращение договора лишает права на льготное освобождение дохода. Полученные вычеты на взносы придется восстановить: вернуть соответствующий НДФЛ и уплатить пени. Если возвратов не было, восстанавливать их не нужно, но налог с положительного результата рассчитывается без льготы за полный срок.

Продажа бумаг внутри ИИС не равна закрытию. Можно изменить состав портфеля и оставить деньги на счете — срок продолжится. А вот произвольное снятие части капитала не работает как обычный вывод с брокерского счета и может повлечь прекращение договора.

Закон предусматривает специальный механизм использования средств при особой жизненной ситуации — для оплаты дорогостоящего лечения из утвержденного Правительством перечня. При соблюдении процедуры счет можно не закрывать: деньги перечисляют медицинской организации, а не выдают на любые нужды. Отдельное исключение — надлежащий перевод всех активов к другому оператору с сохранением режима ИИС.

Как перевести старый ИИС на новый режим

Трансформация позволяет изменить налоговый режим действующего договора без обязательной продажи всего портфеля. Она не происходит автоматически: одного факта, что счет продолжает работать после 2024 года, недостаточно. Понадобится оформить переход у профессионального участника и выполнить требования ФНС к заявлению о применении новых вычетов.

При трансформации предусмотрен зачет срока старого ИИС с ограничением до трех лет. Это не означает, что любой счет старше трех лет можно сразу закрыть с новыми льготами. Итоговую дату считают по переходным правилам с учетом истории договора и года перехода; до подписания документов полезно получить расчет от оператора.

Трансформация и смена брокера — разные процедуры. При переводе к другому оператору важны передача всех активов, сведений о расходах и датах договора, а также соблюдение сроков закрытия переводимого счета. Вывод денег на банковский счет с последующим самостоятельным пополнением нового ИИС не заменяет оформленный перевод.

Как открыть счет и оформить вычет

ИИС открывают по договору брокерского обслуживания или доверительного управления. Для самостоятельного выбора бумаг нужен брокерский вариант; при доверительном управлении решения принимаются в рамках согласованной стратегии. Проверка лицензии в реестре Банка России не гарантирует доходность, но подтверждает статус профессионального участника.

1. Проверить наличие старого ИИС и количество действующих новых счетов, включая пустые.
2. Сопоставить тарифы, доступные инструменты, условия управления и стоимость перевода активов у лицензированных участников.
3. Пройти идентификацию: обычно нужны паспортные данные и ИНН; точный комплект определяет оператор.
4. Заключить именно договор ИИС, сохранить его номер и дату, проверить режим счета в документах.
5. Пополнить счет деньгами и сохранить подтверждения взносов для налогового учета.

Кому подходит длительный налоговый режим

Экономический смысл счета зависит прежде всего от трех обстоятельств: есть ли подходящий НДФЛ, сколько лет деньги могут оставаться внутри и какая часть результата будет облагаться налогом без льготы. Для работающего налогового резидента доступно сочетание двух вычетов. При отсутствии подходящего НДФЛ остается потенциальная льгота на инвестиционный доход — но не гарантированная выплата от государства.

Неограниченный размер взносов не означает неограниченную выгоду: у обеих льгот собственные потолки. Комиссии уменьшают результат, инфляция — покупательную способность денег, а рыночные и кредитные риски сохраняются. ИИС не является банковским вкладом; правила страхования вкладов к нему автоматически не применяются.

Перед заключением договора проверяют редакцию статьи 219.2 НК РФ, разъяснения ФНС в разделе об инвестиционных вычетах и условия оператора. Особенно значимы дата окончания обязательного срока, порядок выплат и последствия перевода. Эти параметры важнее рекламного расчета максимального возврата.

Коротко

ИИС-3 объединяет две налоговые льготы, но требует длительного договора и соблюдения ограничений. Для оценки счета нужно определить срок по году открытия, посчитать доступный вычет в общем лимите 400 000 рублей и отделить освобождаемый инвестиционный результат от дивидендов. История старого ИИС и вероятность досрочного вывода денег могут существенно изменить итоговую выгоду.