Налоговый вычет по ИИС: сколько можно вернуть и как подать заявление

Чем отличаются вычеты по старым ИИС и ИИС-3, как рассчитать возврат, собрать документы и подать заявление через личный кабинет ФНС.

Налоговый вычет по ИИС позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ за внесённые деньги либо освободить от налога инвестиционный доход — набор льгот зависит от даты открытия счёта. Для вычета на взносы учитывают не более 400 000 рублей за год: при ставке 13% это до 52 000 рублей возврата, но не больше налога, который можно вернуть за соответствующий год. На старом ИИС вычеты на взносы и доход несовместимы, а ИИС-3 позволяет сочетать обе льготы при соблюдении установленных условий.

1. Какой вычет положен по конкретному счёту

Сначала нужно проверить дату договора с брокером или управляющей компанией. Для ИИС, открытых до 1 января 2024 года и не переведённых на новый режим, действуют инвестиционные вычеты по статье 219.1 НК РФ. Их обычно называют типом А — на взносы — и типом Б — на доход. Эти обозначения описывают льготу, а не два разных вида брокерского договора.

Для счетов, открытых с 1 января 2024 года, применяются вычеты на долгосрочные сбережения по статье 219.2 НК РФ. Такие счета принято называть ИИС-3. Вычет на взносы здесь можно сочетать с освобождением положительного финансового результата в пределах 30 млн рублей по всем ИИС, закрытым в одном налоговом периоде, если выполнены условия льготы.

Если старый счёт трансформировали в ИИС-3, одной первоначальной даты открытия недостаточно: нужно проверить оформление перехода и сведения, переданные в ФНС. Устройство нового счёта и правила трансформации разобраны отдельно: [что такое ИИС-3](/blog/iis-3-chto-eto).

2. Сколько денег вернут и какой НДФЛ подходит

400 000 рублей — это максимальная сумма взносов, уменьшающая налоговую базу, а не выплата из бюджета. Возврат равен разнице между НДФЛ до и после применения вычета. При прогрессивной шкале он зависит от того, какую часть базы уменьшает вычет: для доходов с 2025 года при применимой предельной ставке 22% экономия на взносе 400 000 рублей может достигать 88 000 рублей. Умножать весь взнос на максимальную ставку нельзя, если вычет пересекает границу налоговых ступеней.

Для обычной ситуации с зарплатой вычет уменьшает основную налоговую базу. НДФЛ с дивидендов и налог на профессиональный доход самозанятого для такого возврата не подходят. У пенсионера с одной необлагаемой пенсией возвращать нечего; при наличии облагаемой зарплаты или другого подходящего дохода право может появиться. Требуется статус налогового резидента РФ за соответствующий налоговый период.

У ИИС-3 лимит 400 000 рублей общий со взносами по программе долгосрочных сбережений и теми пенсионными договорами, которые подпадают под статью 219.2 НК РФ. Например, 100 000 рублей учтённых взносов по ПДС оставляют для ИИС 300 000 рублей лимита. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится. Имущественные и социальные вычеты тоже могут уменьшить НДФЛ, доступный к возврату.

3. Когда возникает право и почему опасно закрывать счёт раньше срока

Вычет на взносы заявляют после окончания календарного года, в котором деньги поступили на ИИС. Ждать завершения минимального срока договора не требуется. Сам по себе остаток денег на счёте повторного вычета не создаёт: нужны новые взносы соответствующего года. Покупка ценных бумаг для вычета на взносы не обязательна.

Для старых ИИС минимальный срок — три года с даты договора, а не три календарных года. Для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, он составляет пять лет. Для более поздних договоров срок определяется годом открытия по переходным положениям; перед закрытием его нужно проверить по материалам ФНС и условиям договора.

Перевод ИИС к другому профессиональному участнику с соблюдением специальной процедуры не равен обычному выводу денег. Закрыть счёт, забрать средства на банковскую карту и открыть новый — другой сценарий, который не сохраняет срок автоматически.

4. Какие документы подготовить

Для вычета через декларацию нужны подтверждения договора, поступления денег и облагаемого дохода. Часть сведений ФНС получает автоматически, но отсутствие данных в личном кабинете не заменяет документы и не лишает права подать их самостоятельно. Файлы должны быть читаемыми: с датами, суммами и реквизитами владельца счёта.

• —Договор на ведение ИИС либо заявление о присоединении с подтверждением открытия счёта — из кабинета брокера или управляющей компании.
• —Подтверждение взносов: платёжные поручения, банковская выписка, документы брокера о зачислении денег — из банка и у профессионального участника.
• —Справка о доходах и суммах налога физического лица — у работодателя или в личном кабинете ФНС после передачи сведений налоговым агентом.
• —Реквизиты банковского счёта для возврата: БИК, номер счёта и другие запрашиваемые данные — из банковского приложения; номер карты их не заменяет.
• —При трансформации старого ИИС — документы о переходе на новый режим и подтверждение необходимых уведомлений.

5. Как подать 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС

Декларацию заполняют в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на nalog.gov.ru. Названия пунктов интерфейса меняются: обычно нужный сервис находится в разделе «Доходы и вычеты» → «Декларации»; альтернативный вход — через «Каталог обращений» и поиск подачи 3-НДФЛ. Выбирать нужно именно отчётный год взноса, а не год заполнения формы.

Если декларация подаётся только ради вычета, срок 30 апреля на неё не распространяется. Если одновременно нужно задекларировать доход, действует установленный для такого дохода срок. Возврат обычно оформляют за три предшествующих года: например, в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы. На каждый год нужна отдельная декларация с правилами соответствующего периода.

1. Войти в кабинет, в том числе через подтверждённую учётную запись Госуслуг, и проверить персональные данные.
2. Выпустить бесплатную электронную подпись в кабинете, если её ещё нет или срок действия истёк.
3. Открыть сервис подачи 3-НДФЛ, выбрать год и указать, первичная это декларация или уточнённая.
4. Проверить сведения о доходах и удержанном налоге; недостающие данные внести по справке работодателя.
5. Выбрать инвестиционный вычет для старого ИИС либо вычет на долгосрочные сбережения для ИИС-3, внести сумму взносов и данные договора.
6. Приложить подтверждения, проверить расчёт, подписать и отправить декларацию.
7. Оформить заявление на возврат с банковскими реквизитами, если оно не было включено в процесс подачи; отслеживать сообщения и требования инспекции.

6. Когда можно обойтись без декларации

Упрощённый порядок по статье 221.1 НК РФ работает, если брокер или управляющая компания участвует в информационном обмене и передала необходимые сведения. ФНС проверяет их и размещает предзаполненное заявление в личном кабинете. Инвестор проверяет сумму, реквизиты и подписывает заявление; самостоятельно заполнять 3-НДФЛ и прикладывать стандартный комплект подтверждений не требуется.

Предзаполненное заявление ищут в разделе вычетов, уведомлениях и сообщениях кабинета. Его отсутствие не означает отказ: возможны задержка передачи данных, неучастие организации в обмене или необходимость уточнений. В таком случае остаётся обычная декларация. Заявлять один и тот же взнос одновременно двумя способами не нужно.

7. Сколько длится проверка и когда поступят деньги

Камеральная проверка обычной 3-НДФЛ по статье 88 НК РФ занимает до трёх месяцев со дня представления декларации. Для упрощённого вычета стандартный срок — 30 календарных дней после подачи заявления; при признаках нарушения его могут продлить до трёх месяцев. Запрос пояснений нельзя оставлять без ответа: срок ответа указан в требовании инспекции.

Проверка и перечисление — разные этапы. После подтверждения вычета сумма отражается на едином налоговом счёте, ЕНС. Вернуть можно его положительное сальдо: задолженность способна уменьшить сумму, которая дойдёт до банка. При уже сформированном положительном сальдо статья 79 НК РФ предусматривает направление поручения на возврат не позднее следующего рабочего дня после получения заявления, а исполнение Казначейством — не позднее следующего рабочего дня после получения поручения.

Это не обещание получить деньги через два дня после отправки декларации: сначала должны завершиться проверка и оформление результата. Если возврат задерживается, проверяют статус камеральной проверки, сальдо ЕНС, наличие заявления и банковские реквизиты, затем направляют обращение в инспекцию через кабинет.

8. Почему отказывают и как оформить вычет на доход

Отказ в вычете и возврат меньше ожидаемого — не одно и то же. Если подходящего НДФЛ недостаточно, инспекция может подтвердить право, но вернуть меньшую сумму. При несогласии сначала нужно прочитать основание решения: ошибку в декларации исправляют уточнённой 3-НДФЛ, недостающие подтверждения направляют по требованию, а спорное решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган.

Вычет типа Б по старому ИИС обычно оформляют у брокера при закрытии после минимального срока. Если инвестор хотя бы за один год использовал тип А по этому договору, тип Б недоступен. Брокеру требуется подтверждение ФНС о соблюдении условий, включая неиспользование вычета на взносы; порядок получения справки или электронного обмена нужно уточнить заранее. Если налог уже удержан, возврат можно оформлять через инспекцию с документами о финансовом результате и удержании.

Для ИИС-3 освобождение результата также связано с соблюдением срока и других условий статьи 219.2 НК РФ. Дивиденды не входят в освобождаемый финансовый результат ни по старому типу Б, ни по ИИС-3. Льгота на доход — это освобождение подходящей прибыли от налога, а не ежегодная выплата фиксированной суммы.

• —Указан неверный год: деньги поступили на ИИС уже после 31 декабря.
• —Не подтверждены взносы либо документы относятся к обычному брокерскому счёту.
• —Нарушены ограничения на количество одновременно действующих ИИС.
• —Заявлена несовместимая льгота или повторно использован один и тот же взнос.
• —Превышен общий лимит вычета на долгосрочные сбережения.
• —Не выполнены требования к налоговому резидентству или сроку договора.

Коротко

Для расчёта и оформления вычета нужны четыре опорные величины: режим ИИС, взносы за конкретный год, подходящий уплаченный НДФЛ и срок договора. После их проверки можно определить сумму возврата, выбрать декларацию или упрощённое заявление и собрать подтверждения. Перед закрытием счёта условия льготы проверяют отдельно: уже полученный возврат не отменяет обязанности выдержать минимальный срок.